什么是代理兑付证券款

代理兑付证券款是金融机构接受客户的委托，对客户发行的证券到期以后，按合同规定向客户进行兑付的款项。也指“代理兑付证券款”会计科目，核算证券、银行等企业接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。企业可按委托单位和证券种类对该科目进行明细核算。“代理兑付证券款”科目期末余额一般在贷方，反映企业已收到但尚未兑付的代理兑付证券款项金额。

企业兑付记名证券，收到委托单位的兑付资金时，应作如下会计分录：

借：银行存款

贷：代理兑付证券款

收到客户交来的证券，按兑付金额，作以下会计分录：

借：代理兑付证券款

贷：库存现金（或银行存款等科目）