所得税逾期分录

1、企业缴纳逾期的企业所得税和滞纳金时：

借：应交税费——应交所得税

营业外支出——滞纳金

贷：银行存款

2、企业缴纳逾期的个人所得税和滞纳金时：

借：应交税费——应交个人所得税

营业外支出——滞纳金

贷：银行存款

所得税逾期并缴纳时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外支出”相关二级科目处理，其中“营业外支出”科目用于核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。