所得税计算及会计处理

所得税的计算公式具体如下：

企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；

其中，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；

其中，应纳税所得额=月度收入-起征点-专项扣除（五险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

计提企业所得税时，会计处理为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

计提个人所得税时，会计处理为：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——应交个人所得税

缴纳企业所得税和个人所得税时，会计处理为：

借：应交税费——应交所得税

应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款