递延所得税抵销分录

1、企业抵销递延所得税资产时：

借：所得税费用——递延所得税费用

贷：递延所得税资产

2、企业抵销递延所得税负债时：

借：递延所得税负债

贷：所得税费用——递延所得税费用

企业进行递延所得税抵销时，可以通过“所得税费用”相关二级科目、“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，而企业计提递延所得税资产或负债时应当编制相反的分录处理。