上年度所得税会计分录

企业补计提上年度所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

企业缴纳上年度所得税以及相应滞纳金时：

借：应交税费——应交所得税

营业外支出——税收滞纳金

贷：银行存款

企业结转上年度所得税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业上年度所得税计提、缴纳、结转，应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目，以及“利润分配”相关二级科目进行核算。