1、计提企业工会经费：借：管理费用——工会经费（根据费用所属部门计入相关科目）贷：应付职工薪酬——工会经费2、缴纳工会经费：借：应付职工薪酬——工会经费贷：银行存款3、结转本年利润：借：本年利润贷：管理费用——工会经费（根据费用所属部门计入相关科目）计提企业工会经费然后...

1、代理进口公司垫付货款：借：其他应收款——代垫付公司名称贷：银行存款2、收回垫付货款：借：银行存款贷：其他应收款——代垫付公司名称代理进口公司垫付货款，应当通过“其他应收款”科目以及“银行存款”科目核算。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应...

1、企业以融资租赁形式购买无形资产时：借：无形资产未确认融资费用贷：长期应付款——公司名称2、企业确认对应未确认融资费用时：借：财务费用贷：未确认融资费用3、企业摊销无形资产时：借：管理费用——折旧费（根据费用归属部门计入对应科目）贷：累计摊销企业以融资租赁形式购买无...

1、企业收回股权投资时：借：银行存款贷：长期股权投资——成本应收股利（尚未收取的现金股利）投资收益（结转已计提的减值准备）（或借记）2、企业结转原记入资本公积的相关金额：借：资本公积——其他资本公积（或借记）贷：投资收益（或借记）企业收回股权投资，应当设置“长期股权投资—...

1、顾客退货时，企业红冲收入：借：应收账款——公司账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）2、顾客退货红冲成本：借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）顾客退货时，企业红冲收入和成本，应当通过“主营业务收入”红字科目以及“主营业务成...

1、企业应收账款部分退货冲减收入：借：应收账款——公司名称（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）2、企业冲减成本：借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）应收账款部分退货，应当通过“应收账款”等红字科目以及“主营业务成本”等红字科目核...

1、结转收入时：借：主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益（或贷记）投资收益（或贷记）营业外收入贷：本年利润2、结转成本、费用和税金时：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用资产减值损失3、结转...

1、企业收到货物未付款且取得对应发票，会计分录为：借：原材料（或库存商品等科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——公司名称2、企业支付货物款项时：借：应付账款——公司名称贷：银行存款企业收到货物且取得对应发票然后支付款项，应当通过“原材料”等科目以及“应付账...

1、企业发生广告设计制作费且取得对应发票：借：销售费用——业务宣传费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、企业发生广告设计制作费收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）企业发生广告设计制作费或收入，应当通过“销售费用”等科目以及“主...

1、企业超支工资，需要员工退回时：借：库存现金（或银行存款科目）贷：应付职工薪酬——应付职工工资借：管理费用——员工工资（红字）贷：应付职工薪酬——应付职工工资（红字）2、企业超支工资，于下月支付工资时进行调整的：借：应付职工薪酬——应付职工工资（下月调整后工资金额）贷：银...