会计凭证的填制是指以审核无误的原始凭证为依据，按照经济业务的事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制完成的会计凭证。会计凭证是登记账簿的直接依据，常用的记账凭证有收款凭证、付款凭证、转账凭证等。会计凭证填制要求包括以下内容：1、审核无误：在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证...

1、企业出售固定资产时：借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、收到出售价款时：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（进项税额）3、清理产生净收益时：借：固定资产清理贷：营业外收入清理产生净损失时：借：营业外支出（或资产处置损益科目...

1、企业内部人员借款时：借：其他应收款——人员姓名贷：库存现金（或银行存款科目）2、企业人员进行款项报销时：借：管理费用（根据费用所属部门计入对应科目）贷：其他应收款——人员姓名3、企业人员进行借款的退回时：借：库存现金（或银行存款科目）贷：其他应收款——人员姓名其他应...

1、企业按月支付生产厂房租金时：借：制造费用——租赁费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、企业预付生产厂房租金，并按月进行摊销时：借：预付账款——厂房租金应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款每月摊销时：借：制造费用——租赁费贷：预付账款——厂房...

1、企业食堂购入食用油时：借：管理费用——福利费贷：应付职工薪酬——职工福利支付款项时：借：应付职工薪酬——职工福利贷：银行存款2、企业购入成品油时：借：原材料——成品油应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、企业购入车用柴油时：借：管理费用——车用柴油（...

1、企业计提奖金时：借：管理费用（根据员工所属部门计入对应科目）贷：应付职工薪酬——奖金2、企业发放奖金时：借：应付职工薪酬——奖金贷：应交税费——应交个人所得税银行存款3、企业代缴个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业计提及发放奖励时，应通过“...

企业进行薪资分配时：借：制造费用——工资（车间管理人员薪资）管理费用——工资 （行政管理人员薪资）销售费用——工资 （销售人员薪资）生产成本——工资（车间生产工人薪资）研发支出——工资（研发人员薪资）在建工程——工资（工程建设人员薪酬）贷：应付职工薪酬——工资应付职工薪酬...

1、砂石厂购入石料作为原材料时：借：原材料——石料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、施工项目购入石料作为施工材料时：借：工程物资——石料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款企业购买及支付石料款，应根据购买用途，通过“原材料”或“工程物资”科目进行...

1、企业缴纳交投标保证金时：借：其他应收款贷：银行存款2、中标后投标保证金转为中标服务费时：借：管理费用——中标服务费贷：其他应收款3、中标后投标保证金抵做工程款时：借：应收账款贷：其他应收款企业发生投标保证金，则通过“其他应收款”科目核算。其他应收款是指企业除买入返售...

1、企业计提社保公积金时：借：管理费用（根据员工所属部门计入对应科目）贷：应付职工薪酬——社保费（企业部分）应付职工薪酬——住房公积金（企业部分）2、企业缴纳社保公积金时：借：应付职工薪酬——社保费（企业部分）应付职工薪酬——住房公积金（企业部分）其他应收款——社保费（个人...