1、企业计提奖金的个人所得税时：借：应付职工薪酬——奖金贷：应交税费——应交个人所得税2、企业缴纳奖金的个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》第一条规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《...

1、购买沙子和石子作为存货且取得对应发票时：借：原材料（或库存商品科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、购买沙子和石子作为低值易耗品且取得对应发票时：借：周转材料——低值易耗品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款购买沙子和石子作为存货或低值易耗...

1、公司外购赠品且取得对应发票时：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、赠品用于集体福利时：借：应付职工薪酬——职工福利费贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3、赠品用于赠送客户时：借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值...

1、企业收到跨年红冲发票时：借：原材料（或库存商品科目）（红字）贷：应付账款（红字）应交税费——应交增值税（进项税额转出）2、企业开出跨年红冲发票时：借：应收账款——公司名称（红字）贷：以前年度损益调整（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）企业收到跨年红冲发票...

企业汇算清缴计提所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转汇算清缴的所得税时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整企业汇算清缴后退回所得税时：借：以前年度损益调整（红字）贷：应...

1、企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税2、企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、结转利润时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——...

企业所得税汇算清缴时，分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税缴纳汇算清缴的所得税时，分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转汇算清缴的所得税时，分录为：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”...

1、企业缴纳所得税补缴滞纳金时，会计分录为：借：营业外支出——滞纳金贷：银行存款2、期末结转所得税补缴滞纳金时，会计分录为：借：本年利润贷：营业外支出——滞纳金企业发生所得税补缴滞纳金时，应通过“营业外支出”相关二级科目进行核算。滞纳金一般是指税务滞纳金，是对不按纳税期限缴...

1、外出经营预缴增值税时：借：应交税费——应交增值税（已交增值税）贷：银行存款2、外出经营发生其余相关税费时：借：税金及附加——城市维护建设税（或教育费附加等科目）贷：应交税费——城市维护建设税缴纳时：借：应交税费——城市维护建设税贷：银行存款外出经营预缴增值税，然后预...

小微企业减免的所得税进行计提时，分录为：借：所得税费用（实际应缴额）贷：应交税费——应交所得税实际缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款小微企业缴纳所得税后，收到所得税退税的，分录为：借：所得税费用（红字）（减免部分）贷：应交税费——应交所得税（红字）（减免...