企业支付的所得税分为个人所得税以及企业所得税。具体分录为：企业支付员工应交个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业从工资中代扣员工应交个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款企业支付企业所得税时：借：应交税...

所得税费用计算公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税当期所得税即应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收...

计算个人所得税的公式为：应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。企业代缴员工应交个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业从工资中代扣员工应交个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款个人所得税记入“应交...

企业所得税结转至本年利润时，会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用企业的所得税结转至本年利润时，应通过“本年利润”科目以及“所得税费用”科目进行核算。本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目，是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月...

资产负债表包括表首、基本部分和补充资料三个部分。表首是资产负债表的基本标志，列有报表名称、编制单位、报表编号、编报日期和金额单位等项目。其中，资产负债表编报的日期应填写报告期末最后一天的日期。基本部分为资产负债表的主体，分为左、右两方。左方的项目分为流动资产和非流动资产两大类别，右方...

1、企业年度汇算清缴计提所得税时，分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳年度汇算清缴的所得税时，分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业结转年度汇算清缴的所得税时，分录为：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整汇算清缴是...

固定资产折旧具体年限如下：1、房屋、建筑物为20年；2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；4、飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；5、电子设备为3年。固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应...

资本金利润率计算公式为：资本金利润率=利润总额÷资本金总额×100%；资本金利润率越高，说明企业资本金的利用效果越好，企业资本金盈利能力越强；资本金利润率越低，则说明资本金的利用效果不佳，企业资本金盈利能力越弱。资本金利润率是利润总额占资本金（即实收资本、注册资金）总额的百分比，是反...

企业会计准则未将金额大小作为固定资产的确认条件。根据《企业会计准则第4号——固定资产》第三条规定，固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。其中，使用寿命是企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。确认固定...

企业计提所得税时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业交所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业收到当年汇算清缴退回的所得税时：借：银行存款贷：所得税费用（红字）企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款贷：应交...