固定资产报废，进行处置时：借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产处置固定资产产生收入时：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）若处置产生利得：借：固定资产清理贷：营业外收入——非流动性资产处置利得若处置实现损失：借：营业外支...

企业可选用的固定资产折旧方法包括年限平均法（即直线法）、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。年限平均法是将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内。工作量法是根据实际工作量计算固定资产每期应计提折旧额的一种方法。双倍余额递减法是在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据...

1、企业将款项存入清算代理机构时：借：结算备付金贷：银行存款2、企业通过清算备付金项目购买交易性金融资产时：借：交易性金融资产——成本贷：结算备付金企业将款项存入清算代理机构，然后购买交易性金融资产时，可以通过“结算备付金”科目以及“交易性金融资产”等科目进行处理，其中“结算...

代扣代缴个人所得税的会计分录为：计算并计提工资金额时：借：管理费用（根据员工所属部门计入相应费用科目）贷：应付职工薪酬——工资支付工资时：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款公司代缴纳个人所得税：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款其...

固定资产净残值率没有特定数值。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。净残值率是固定资产达到使用年限后，处置该固定资产所能收回的金额占固定资产原值的比例。其中，...

负数发票做账的附件包括对应负数红字发票的记账联、纸质版的《开具红字增值税专用发票信息表》以及其他用于证明负数发票开具内容和金额的相关文件资料。其中负数发票即红字发票，指企业在日常生产经营过程中，因发生销售货物退回或其他特殊事项时由企业所开具的用于冲销销售收入金额或原有蓝字发票金额的合法凭...

企业按期计提固定资产折旧时：借：制造费用（生产车间计提固定资产折旧时）销售费用（企业销售部门计提固定资产折旧时）管理费用（企业管理部门计提固定资产折旧时）研发支出（企业计提研发无形资产的固定资产折旧时）其他业务成本（企业计提出租的固定资产折旧时）贷：累计折旧企业处置固定资产...

1、企业计提年度企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳年度所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用企业缴纳年度企业所得税时，应通过“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目以及“所得税费用...

企业产生递延所得税资产的情况消失并将以前期间所计提的递延所得税资产冲回时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产企业产生递延所得税资产的情况消失并将以前期间所计提的递延所得税资产冲回时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目进行处理，其中“递延所得...

1、企业发生相关债务重组损失时：借：其他收益——债务重组损失贷：应收账款——公司名称2、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：其他收益——债务重组损失企业发生相关债务重组损失，然后期末结转本年利润时，可以通过“其他收益”相关二级科目以及“应收账款”等科目进行处理，其中“其他...