开具发票冲账是公民通过不同的途径购买或者以其它方式获得发票，从而虚增费用，以达到避税的目的，是一种违法行为。按照《中华人民共和国发票管理办法》规定，一旦发现，税务机关将会责令限期改正并处以相应罚款。开具发票冲账区别于冲账，冲账是更正以前错误记账的一种方法，即将过去错误的记录用红字编制一...

1、确定应交所得税费用：借：所得税费用——当期所得税贷：应交税费——应交所得税2、递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额...

固定资产折旧账务处理为：借：制造费用（生产用固定资产的折旧）管理费用（行政用固定资产的折旧）销售费用（销售部门用固定资产的折旧）在建工程（用于工程的固定资产的折旧）研发支出（用于研发的固定资产的折旧）其他业务成本（经营租出的固定资产的折旧）贷：累计折旧累计折旧是指固定资产...

1、企业所得税年度汇算清缴时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税缴纳汇算清缴年度所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、年度汇算清缴后需要退回所得税时：借：以前年度损益调整（红字）贷：应交税费——应交所得税（红字）收到时：借：银行存款贷：应交...

固定资产折旧表是用来计算各月提取固定资产折旧额的一种表格，在工业企业里，通常分别车间、部门按月编制。如果企业规模较小，也可就整个企业编制，表中应列明报告月份各类固定资产应计提的折旧额及其总计数额。每月应提取的折旧额是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额，已计提减值准备...

无形资产最低要按10年摊销，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条的规定，无形资产的摊销年限不得低于10年。无形资产摊销是对无形资产原价在其有效期限内摊销的方法。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。无形资产摊销一般采用直线法，根据新会计准则的...

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定，关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、...

固定资产月折旧率计算公式为：固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12；固定资产年折旧率=（1-预计残值率）÷预计使用寿命（年）×100%。固定资产的折旧年限应根据具体的固定资产类别进行确定。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、...

财务顾问费应计入“管理费用”科目，账务处理为：1、企业支付财务顾问费用时：借：管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、期末结转费用时：借：本年利润贷：管理费用管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费；董事会和行...

1、企业代缴个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款2、企业发放工资并代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款企业代缴个人所得税，然后发放工资并代扣个人所得税时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”...