1、企业取得未付款对应发票后发票未认证：借：库存商品（或原材料、管理费用等科目）应交税费——应交增值税（待认证进项税）贷：应付账款——公司名称2、发票通过认证后：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税）企业取得未付款对应发票后发票未认...

固定资产金额记账错误，应该使用蓝字更正法进行更正。将正确数字与错误数字之间的差额，另外编制一张调整的记账凭证，调增金额时使用蓝字记账，调减金额时使用红字记账。更正会计差错的方法包括划线更正法、红字注销法、蓝字更正法、红蓝字更正法等。根据《会计基础工作规范》规定，如果账簿记录发生错误，则...

1、企业银行卡发生利息收入借：银行存款借：财务费用——利息收入（红字）2、结转本年利润：借：本年利润（红字）贷：财务费用——利息收入（红字）企业银行卡发生利息收入然后期末结转本年利润，应当通过“银行存款”科目以及“财务费用”相关红字二级科目核算。财务费用是指企业为筹集生产经营...

填制汇总记账凭证时，应先填写记账凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。其中，汇总表的编号一般按年顺序编列，汇总表上会计科目名称的排列与总账科目的序号保持一致；再将需要汇总的记账凭证，按照相同的会计科目名称进行归类；将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额；最后合计...

填写记账凭证步骤具体如下：1、确认记账凭证的种类，填写记账凭证的日期；2、以审核无误的原始凭证为依据，正确填制会计科目、子目和编制会计分录；3、摘要应真实准确且简明扼要，并填写对应金额；4、记账凭证应按行次逐笔填写，填写记账凭证的编号；5、计算和填写所附原始凭证的张数，进行签名...

1、企业发生税控盘维护费时：借：管理费用——税控设备服务费贷：银行存款2、企业冲减管理费用时：借：应交税费——应交增值税（减免税款）借：管理费用——税控设备服务费（红字）企业发生税控盘维护费然后冲减管理费用，应当通过“管理费用”以及“应交税费”相关二级科目核算。管理费用是指企...

1、企业收到对方开出对应的成本发票：借：库存商品（或原材料科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、企业发生销售后结转主营业务成本：借：主营业务成本贷：库存商品企业收到对方开出对应的成本发票然后销售结转成本，应当通过“库存商品”科目以及“应交税费”相关二级科目...

1、企业银行承兑汇票贴现：借：银行存款财务费用——利息收入（红字）贷：应收票据——公司名称2、结转本年利润：借：本年利润（红字）贷：财务费用——利息收入（红字）企业银行承兑汇票贴现，应当通过“银行存款”科目以及“财务费用”相关红字二级科目、“应收票据”相关二级科目核算。财务...

1、企业发生电费且取得对应发票：借：管理费用——电费（根据费用所属部门计入相关科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、结转本年利润：借：本年利润贷：管理费用——电费（根据费用所属部门计入相关科目）企业发生电费且取得对应发票，应当通过“管理费用”等相关二级科目...

1、企业计提印花税时：借：税金及附加——印花税贷：应交税费——应交印花税2、通过公户支付企业的印花税：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款3、期末结转本年利润：借：本年利润贷：税金及附加——印花税企业计提印花税然后通过公户支付，应当通过“税金及附加”相关二级科目以及“...