1、企业发生产品返修收入且取得对应发票时：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、企业结转成本时：借：其他业务成本贷：原材料应付职工薪酬企业发生产品返修收入时，应当计入“其他业务收入”等科目，并通过“其他业务成本”科目进行成本结转。其他业务收入是...

1、公司购买货物欠款且取得对应发票：借：原材料（或库存商品等科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——公司名称2、公司向其他公司或个人借钱，欠对方款时：借：银行存款贷：其他应付款——对方公司或个人名称公司购买货物或欠其他公司、个人款项时，应当通过“应付账款”或...

汇总记账凭证是指将同类经济业务的记账凭证或一定时期的全部记账凭证进行汇总后编制的记账凭证，其目的是简化登记总分类账的手续。汇总记凭证按反映的经济业务内容可以分为汇总收款凭证、汇总付款凭证以及汇总转账凭证，其具体内容如下：1、汇总收款凭证是指依据“库存现金”和“银行存款”科目的借方分别设...

1、员工报销前未预支款项时：借：管理费用（根据费用归属部门计入相关科目）贷：其他应付款——员工姓名2、员工报销前已预支款项时：如果报销款项小于已预支款项：借：库存现金管理费用（根据费用归属部门计入相关科目）贷：其他应收款——员工姓名如果报销款项大于已预支款项：借：管理费...

1、企业自产产品用于在建工程：借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）2、企业自产产品用于职工福利：借：管理费用——福利费（根据费用归属部门计入对应科目）贷：应付职工薪酬——职工福利借：应付职工薪酬——职工福利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销...

1、企业发生服务行业加盟费时：借：管理费用——加盟费（或销售费用科目）贷：其他应付款——公司名称2、企业支付加盟费时：借：其他应付款——公司名称贷：银行存款3、期末结转本年利润时：借：本年利润贷：管理费用——加盟费（或销售费用科目）服务行业企业发生加盟费，应当通过“管理...

1、企业个税算错，造成个税多扣时：借：银行存款贷：应交税费——应交个人所得税多扣部分于下月发放工资时进行支付：借：应付职工薪酬——应付职工工资应交税费——应交个人所得税贷：银行存款2、企业个税算错，造成个税少扣时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款少扣部分于下...

1、个人所得税款退款时：借：银行存款贷：应交税费——应交个人所得税2、附加税等相关税费退款时：借：银行存款贷：应交税费——应交城市维护建设税（或房产税等科目）3、增值税退款时：借：银行存款借：应交税费——应交增值税（已交增值税）（红字）4、所得税退款时：借：银行存款...

1、企业提供旅游服务收取团费：借：银行存款（或应收账款科目）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、企业员工旅游发生团费时：借：管理费用（根据费用归属部门计入对应科目）贷：应付职工薪酬——职工福利支付团费时：借：应付职工薪酬——职工福利贷：银行存款企业提...

1、提前收到对方公司的预收款项：借：银行存款贷：预收账款——公司名称2、企业实际出售商品后：借：预收账款——公司名称贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）企业提前收到对方公司的预收款项然后实际出售商品，应当通过“预收账款”等相关二级科目以及“主营业务收入”科目、...