税务约谈制度的作用主要有以下四个方面：1、税务约谈制度有助于降低征纳成本；2、税务约谈制度有助于提升纳税服务质量；3、税务约谈制度有助于改善税收征纳环境；4、税务约谈制度避免了非对抗性争议转化为对抗性行政司法争议。税务约谈制度是税务机关在税收征管查过程中，根据自行收集的资料以及...

税制设计是政府决策者根据本国经济发展水平、税源分布状况、财政收入需要，以及征收管理的可能性，对税种、征税范围、计税方式、课税环节、税率等作出的抉择。稳定的财政收入，保证政府正常履行其职能是税制设计的首要目标；公平税负以促进经济发展是税制设计的重要原则；而简化税制以提高效率是实现税制设计各...

结构性减税是在总体税负适当降低的情况下，对税制内部实施结构性调整，也是一种“有增有减，结构性调整”的税制改革方案。结构型减税强调有选择的减税，即为了达到特定目标，针对特定群体、特定税种来削减税负水平。对于总体税负的降幅，结构性减税的空间应该与“扩内需，保增长”的宏观调控目标联系起来考虑...

居民税收管辖权身份确认方式要根据具体居民身份对象进行确定。对于自然人的居民身份的确认标准主要包括：1、住所标准：是以自然人在征税国境内是否拥有住所这一法律事实，决定其居民或非居民纳税人身份；2、居所标准：是指个人在境内是否构成拥有居所的事实存在；3、居住时间标准：以一个人在征税国...

居民税收管辖权是以国家主权国籍原则为依据行使的一种税收管辖权。符合税法规定的居民身份构成条件的人（包括自然人和企业法人），即属于该征税国税法意义上的居民纳税人。纳税人的所得不论其来源于境内或境外，只要属于本国居民，那么所在国有权对其征税。在征税国的居民税收管辖权下，纳税人承担的是无限纳...

加成征收是税法规定对纳税人或课税对象加重征税的措施。即对课税对象在依据税率计算应纳税额的基础上，对税额再加征一定成数的税款。加成征收实质是税率的延伸，也是税率的补充形式。实行加成征收的目的在于配合党和国家的方针政策，调节纳税人某些过高的收入，或限制某些不利于社会经济发展的经营活动。在我...

当企业上月存在留抵税额时，本月进项税额留抵的计算公式为：本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数；若本月应交增值税余额为负数，则意味着本月的进项税额留抵；若本月应交增值税余额为正数，则该余额为本月的增值税应纳税额。留抵税即“留抵税额”，是增值税进项未能抵扣的增值税税额，...

留抵税即“留抵税额”，是增值税进项未能抵扣的增值税税额，即是企业经营过程中，由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额，也是在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。当企业上月存在留抵税额时，本月进项税额留抵计算公式为：本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月...

税法原则是国家在一定的政治、经济和社会条件下制定的指导税法活动的准则。税法原则的主要内容包括税法基本原则和税法具体原则。其中，税法基本原则是能够贯穿税法活动始终、融化为税法内在精髓的准则，具体包括税收法定原则（也称为“合法性原则”）、税法公平原则以及税法效益原则；税法具体原则是在某些税...

税收数据深度利用的方法有：1、健全制度，规范流程，建立更加完善的运维体系、监控体系和责任追究体系；2、着力提高数据质量，花大力气对数据的真实性、准确性、逻辑性进行论证；3、建立税务数据深度利用的模型，从中发现经济运行规律，为决策提供科学依据；4、拓展信息中心职能，加强数据分析工作...